Reverse Charge Rechnung 2026:
Pflichttext, Muster & Software
Das Reverse Charge Verfahren betrifft jeden, der Dienstleistungen ins EU-Ausland liefert oder Bauleistungen im Inland erhält. Fehlt der Pflichthinweis oder wird versehentlich Umsatzsteuer ausgewiesen, können erhebliche Steuerrisiken entstehen. Wir erklären, was auf die Rechnung muss — und welche Software das automatisch regelt.
Wichtig: Dieser Ratgeber bietet eine Orientierung — kein Steuerrecht. Bei Unsicherheiten konsultieren Sie Ihren Steuerberater. Die korrekte Anwendung von §13b UStG hängt vom Einzelfall ab.
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Mehr zum Affiliate-HinweisWas ist das Reverse Charge Verfahren?
Normalerweise schuldet der Lieferer / Leistungserbringer die Umsatzsteuer ans Finanzamt. Beim Reverse Charge Verfahren (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) wird diese Pflicht auf den Empfänger der Leistung übertragen — er führt die Steuer selbst in seinem Land ab.
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Ohne Reverse Charge
Lieferer stellt Rechnung mit 19% USt aus → führt USt ans deutsche Finanzamt ab → Empfänger zieht Vorsteuer ab
↩️
Mit Reverse Charge
Lieferer stellt Netto-Rechnung aus (0% USt) → Empfänger meldet die USt in seinem Land selbst an und zieht sie gleichzeitig als Vorsteuer ab
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Warum gibt es das?
Vereinfachung des internationalen Steuerrechts: Ohne Reverse Charge müsste sich jeder ausländische Unternehmer in jedem EU-Land für die USt registrieren lassen.
Wann gilt das Reverse Charge Verfahren?
Es gibt mehrere unterschiedliche Tatbestände — der häufigste ist die EU-B2B-Dienstleistung, aber §13b UStG kennt eine Reihe weiterer Fälle:
EU-Dienstleistungen B2B
§3a Abs. 2 UStGBeispiel: Webdesign, Beratung, IT-Leistungen an EU-Unternehmen
Leistungsort
Sitz des Empfängers (EU-Land des Kunden)
Pflichttext auf Rechnung
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"
Bauleistungen (Inland)
§13b Abs. 2 Nr. 4 UStGBeispiel: Handwerkerleistungen, Bauarbeiten — wenn Empfänger selbst Bauunternehmer
Leistungsort
Deutschland
Pflichttext auf Rechnung
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß §13b UStG"
Gebäudereinigung
§13b Abs. 2 Nr. 8 UStGBeispiel: Reinigungsleistungen an Unternehmen, die selbst Reinigungsleistungen erbringen
Leistungsort
Deutschland
Pflichttext auf Rechnung
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß §13b UStG"
Lieferung von Schrott & Altmaterial
§13b Abs. 2 Nr. 7 UStGBeispiel: Schrotthandel, Metalllieferungen zwischen Unternehmern
Leistungsort
Deutschland
Pflichttext auf Rechnung
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß §13b UStG"
Handys & Tablets (Warenwert über 5.000 €)
§13b Abs. 2 Nr. 10 UStGBeispiel: Großhandel mit Mobilgeräten bei einzelner Rechnung über 5.000 €
Leistungsort
Deutschland
Pflichttext auf Rechnung
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß §13b UStG"
Pflichtangaben auf einer Reverse Charge Rechnung
Eine Reverse Charge Rechnung enthält alle normalen Pflichtangaben nach §14 UStG — minus Umsatzsteuer, plus Reverse Charge Hinweis:
Vollständiger Name + Adresse — Lieferer und Empfänger
USt-IdNr. des Ausstellers
USt-IdNr. des Empfängers (bei EU-Dienstleistungen)
Rechnungsdatum und Rechnungsnummer (fortlaufend)
Menge und Art der gelieferten Leistung / Ware
Nettobetrag (kein USt-Ausweis!)
Leistungszeitraum oder Lieferdatum
Hinweis auf Reverse Charge / §13b UStG
Steuerbetrag und Steuersatz (werden NICHT angegeben)
nicht angebenZahlungsziel / Fälligkeitsdatum (empfohlen, nicht Pflicht)
nicht angebenMusterrechnung Reverse Charge (EU-Dienstleistung)
So sieht eine korrekte Reverse Charge Rechnung für eine EU-B2B-Dienstleistung aus:
Max Mustermann Web & Design
Musterstraße 1, 10115 Berlin
USt-IdNr.: DE123456789
Rechnungsempfänger:
Example Company Ltd.
123 Sample Street, London EC1A 1BB, UK
VAT-ID: GB987654321
Rechnungsnummer
2026-042
Rechnungsdatum
15.06.2026
Leistungszeitraum
01.06.2026 – 30.06.2026
Fälligkeitsdatum
30.06.2026
(Reverse Charge — VAT to be accounted for by the recipient)
IBAN: DE89 3704 0044 0532 0130 00 · BIC: COBADEFFXXX
Steuer-Nr.: 27/123/456789 | Finanzamt Berlin Mitte
Hinweis zum Pflichttext: Auf EU-Rechnungen empfiehlt sich der Hinweis zweisprachig (Deutsch + Englisch). Der genaue Wortlaut ist nicht gesetzlich vorgeschrieben — die inhaltliche Aussage muss aber eindeutig die Steuerschuldnerschaft des Empfängers kommunizieren. Gängige Formulierungen: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers oder Reverse Charge.
Welche Software erstellt Reverse Charge Rechnungen automatisch?
Professionelle Rechnungssoftware erkennt den Reverse Charge Fall automatisch — wenn der Kunde korrekt als EU-Unternehmen mit USt-IdNr. angelegt ist.
Lexoffice
EmpfohlenVollautomatisch: Sobald ein EU-Kunde mit USt-IdNr. angelegt ist und eine Dienstleistung fakturiert wird, erkennt Lexoffice den Reverse Charge Fall. USt-Feld wird auf 0% gesetzt, Pflichthinweis automatisch eingefügt. Auch §13b-Fälle (Bauleistungen) werden korrekt behandelt.
SevDesk
EmpfohlenEbenso vollautomatisch: EU-Kunden mit USt-IdNr. triggern automatisch den Reverse Charge Modus. Der Hinweistext wird auf der Rechnung platziert. Sehr gute Umsetzung, auch für §13b-Inlandsfälle (Baugewerbe) konfigurierbar.
WISO MeinBüro
Unterstützt Reverse Charge, erfordert aber manuelle Konfiguration im Kundenstamm (Steuerkennzeichen manuell setzen). Weniger automatisiert als Lexoffice/SevDesk, aber funktional vollständig.
Fastbill
Grundlegende Reverse Charge Unterstützung vorhanden — aber weniger durchdacht als Lexoffice oder SevDesk. Für Unternehmen mit vielen EU-Kunden besser auf Lexoffice oder SevDesk setzen.
Die 5 häufigsten Fehler bei Reverse Charge Rechnungen
Umsatzsteuer versehentlich ausgewiesen
Konsequenz: §14c UStG: Die ausgewiesene USt wird trotzdem geschuldet — auch wenn sie inhaltlich nicht anfällt. Gefährlicher Fehler!
Lösung: Rechnungssoftware mit automatischem Reverse Charge verwenden.
Pflichthinweis fehlt oder ist unvollständig
Konsequenz: Rechnung ist formal fehlerhaft — der Empfänger kann ggf. keine Vorsteuer geltend machen. Nachbesserung erforderlich.
Lösung: Lexoffice oder SevDesk fügen den Hinweis automatisch ein.
USt-IdNr. des Empfängers fehlt
Konsequenz: Ohne gültige USt-IdNr. kann Reverse Charge nicht angewendet werden — dann wäre deutsche USt fällig.
Lösung: Immer USt-IdNr. vor Rechnungsstellung validieren (z. B. via EU-VIES-System).
Reverse Charge bei Privatpersonen angewendet
Konsequenz: Reverse Charge gilt nur für B2B! Bei EU-Privatpersonen gilt das OSS-Verfahren — hier muss USt des Empfängerlandes berechnet werden.
Lösung: Beim Anlegen des Kunden sorgfältig zwischen B2B (Unternehmen) und B2C (Privatperson) unterscheiden.
Inland-§13b-Fälle übersehen
Konsequenz: Bauleistungen, Reinigung etc. — hier gilt Reverse Charge auch im Inland. Viele Unternehmen übersehen das und stellen falsche Rechnungen aus.
Lösung: Steuerberater konsultieren und Software korrekt für §13b konfigurieren.
Häufige Fragen zum Reverse Charge Verfahren
Was muss auf einer Reverse Charge Rechnung stehen?
Alle normalen §14-UStG-Pflichtangaben, aber OHNE Umsatzsteuerausweis. Zusätzlich: USt-IdNr. beider Parteien und der Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" oder "Reverse Charge". Kein Bruttobetrag — nur Netto.
Wann gilt das Reverse Charge Verfahren?
Häufigster Fall: grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen in der EU. Weitere Fälle im Inland: Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrotthandel, bestimmte Elektroniklieferungen (§13b Abs. 2 UStG).
Darf ich keine USt auf Reverse Charge Rechnungen ausweisen?
Korrekt — keine USt ausweisen. Wer dennoch USt ausweist, schuldet sie dem Finanzamt nach §14c UStG — ein teurer Fehler.
Gilt Reverse Charge auch für Kleinunternehmer?
Jein: Als Kleinunternehmer (§19 UStG) stellen Sie generell keine USt in Rechnung. Bei EU-Dienstleistungen könnte dennoch §13b beim Empfänger greifen — aber das betrifft den Empfänger, nicht Sie als Aussteller. Steuerberater fragen.
Welche Software erstellt Reverse Charge Rechnungen automatisch?
Lexoffice und SevDesk erkennen den Fall automatisch sobald ein EU-Kunde mit USt-IdNr. angelegt ist. WISO MeinBüro unterstützt es mit manueller Konfiguration. Beide Top-Empfehlungen für Unternehmen mit EU-Kunden.